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大企業(yè)稅收管理,是精英之間展開的對話。就是在這樣的博弈中,石家莊市國稅局直屬分局一次次把握了先機(jī)。2015年,他們選擇4戶廣告和影視制作行業(yè)的“營改增”大企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理,查補(bǔ)增值稅稅款840萬元,加收滯納金173萬元,調(diào)減增值稅留抵稅額420萬元;對4家地方性商業(yè)銀行開展專項(xiàng)評估,查補(bǔ)所得稅2346萬元,及時解決了兩個行業(yè)的共性問題。
集中優(yōu)勢力量,實(shí)施團(tuán)隊(duì)協(xié)作
石家莊市國稅局直屬分局去年5月正式掛牌成立。其管轄范圍是“44+1000+”。副局長邢建云對此的解釋是,對44家企業(yè)集團(tuán)、年納稅額1000萬元以上的企業(yè)和省、市局確定的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),以及具備新型管理特點(diǎn)、運(yùn)用傳統(tǒng)稅收管理模式已不能很好地控制其稅收風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè),由直屬分局實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。目前,該局共管理著266戶這樣的企業(yè)。
在管理方式上,直屬分局只“管事”不“管戶”,對大企業(yè)的基礎(chǔ)管理事項(xiàng),仍由其所在縣(市)區(qū)的稅務(wù)分局實(shí)施。邢建云介紹,為避免重復(fù)入戶等問題發(fā)生,石家莊市國稅局建立部門協(xié)作機(jī)制,明確了直屬分局與各區(qū)縣局、市局各部門的職責(zé)邊界。直屬分局進(jìn)一步制定業(yè)務(wù)操作流程,明確了以案頭分析為主,同時開展行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)模型的建立和維護(hù)、個性化服務(wù)等工作的大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。
直屬分局總共75人,66人是從全市國稅系統(tǒng)遴選出的業(yè)務(wù)骨干。如此強(qiáng)大的陣容,體現(xiàn)了市局黨組“把優(yōu)勢人力資源用在大企業(yè)管理上”的良苦用心,是“集中力量辦大事”。直屬分局內(nèi)設(shè)綜合行政科、數(shù)據(jù)分析處理科、監(jiān)察室和9個稅源管理科,其中8個稅源管理科按22個行業(yè)和44個集團(tuán)劃分,負(fù)責(zé)按行業(yè)開展大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對,1個稅源管理科專司國際稅收和反避稅工作。
“大企業(yè)實(shí)行集團(tuán)化管理,稅務(wù)機(jī)關(guān)也要由單兵作戰(zhàn)轉(zhuǎn)為團(tuán)隊(duì)協(xié)作,才能實(shí)現(xiàn)與企業(yè)的對等交流。從這個意義上講,成立直屬分局非常必要�！毙辖ㄔ普f。
審計(jì)式評估,快速鎖定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
直屬分局成立后,經(jīng)過調(diào)查分析,選取熱電生產(chǎn)行業(yè)作為突破口,舉全局之力開展了全行業(yè)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
“以風(fēng)險(xiǎn)為引領(lǐng),無風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)對,無訴求不打擾。這是直屬分局實(shí)施大企業(yè)管理的觀念�！倍愒垂芾硪豢聘笨崎L楊瑞霞說。
本著這樣的理念,從2015年7月開始,直屬分局對熱電行業(yè)10戶企業(yè)實(shí)施了行業(yè)評估和多稅種聯(lián)評的審計(jì)式評估,只用了兩個多月,就核實(shí)確認(rèn)熱電行業(yè)7大類283個稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),查補(bǔ)稅款1.9億元,到去年底已入庫4548萬元。
邢建云介紹,審計(jì)式評估共分選定評估對象、企業(yè)評前自查、案頭分析、集體約談和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等幾個階段。
評估前,該局針對熱電行業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),對10戶企業(yè)集中進(jìn)行了政策輔導(dǎo),引導(dǎo)其進(jìn)行評前自查,并簽訂《評前自查承諾書》,書面明確評前自查責(zé)任。
“企業(yè)自查結(jié)束后,我們開始運(yùn)用稅務(wù)審計(jì)軟件對企業(yè)實(shí)施評估。”稅源管理二科科長杜梅芳說,企業(yè)日趨現(xiàn)代化的內(nèi)部管理,對稅收管理也提出了更高的要求,借助專業(yè)查賬軟件對被評估企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)開展案頭分析,可以快速查出涉稅風(fēng)險(xiǎn),鎖定稅務(wù)審計(jì)重點(diǎn)。
楊瑞霞認(rèn)為,團(tuán)隊(duì)協(xié)作也是提升工作質(zhì)效的重要因素。每個評估小組人員可以分稅種、分內(nèi)容,各負(fù)其責(zé)地評估企業(yè),再通過交流匯總,實(shí)現(xiàn)共同提高。
對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的行業(yè)共性涉稅風(fēng)險(xiǎn),該局采取集體約談的方式,對供熱企業(yè)集中講解政策,有效解決了稅收政策執(zhí)行“十里不同天”的問題。
“我們企業(yè)成立的時間不長,財(cái)務(wù)人員經(jīng)驗(yàn)不足,經(jīng)過這次行業(yè)納稅評估,促使財(cái)務(wù)人員提高了業(yè)務(wù)水平,幫助企業(yè)規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn),這對未來企業(yè)上市非常關(guān)鍵�！焙颖比A電石家莊鹿華熱電有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理張世怡誠懇地表示。
楊瑞霞則感慨:“大企業(yè)自身都有財(cái)稅方面的專業(yè)團(tuán)隊(duì),有些涉稅問題要經(jīng)過稅企多輪溝通才能解決,這對稅務(wù)人員來說既是考驗(yàn)又是促進(jìn)�！�
以精細(xì)化推進(jìn)規(guī)范化
“從表面上看,審計(jì)式評估是一個評估小組在與企業(yè)接觸,實(shí)際上是集中了市局機(jī)關(guān)處室和直屬分局的優(yōu)勢兵力,后臺提供了強(qiáng)大的技術(shù)支持�！毙辖ㄔ瓢堰@稱之為“小前端,大后臺”。評估期間,各評估組定期召開碰頭會,共享評估信息,市局有關(guān)業(yè)務(wù)處室及時到場提供政策指引,合力解決行業(yè)共性問題,使整個管理團(tuán)隊(duì)得到了全面鍛煉。
不久前剛剛卸任直屬分局局長、現(xiàn)任石家莊市國稅局總會計(jì)師的孫玉英認(rèn)為,開展分行業(yè)的大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理,通過引導(dǎo)企業(yè)自查、集中講解政策,降低了大企業(yè)行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn);通過評估分析數(shù)據(jù)、建立行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征庫,有利于規(guī)范大企業(yè)并推廣至中小企業(yè)的行業(yè)管理,避免同類涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時,結(jié)合工作中發(fā)現(xiàn)的高發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),可以有的放矢地提升大企業(yè)個性化服務(wù)水平。
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